2.3 Overzicht incidentele baten en lasten

Het uitgangspunt is dat de structurele lasten zijn gedekt door de structurele baten. Incidentele lasten mogen gedekt worden door zowel structurele als door incidentele baten.
Uit onderstaande tabel blijkt dat meerjarig sprake is van een structureel saldo.
De notitie incidentele baten en lasten vanuit de BBV is met ingang van 2019 aangescherpt en vraagt om een specifiekere uitwerking dan in het verleden. Tevens is bij onderstaande uitwerking rekening gehouden met de handreiking verduidelijking structurele en incidentele baten en lasten van de Provincie uit 2021.
Allereerst volgt een totaal overzicht van de incidentele en structurele baten en lasten hierna worden de incidentele baten en lasten per programma toegelicht.

Totaal overzicht incidentele baten en lasten.

Toelichting op de Incidentele Baten en Lasten

Hieronder volgt een korte omschrijving van de incidentele baten en lasten.

Programma 1 Leven.

Deelprogramma 1 Omgeving.

Nationaal Programma Onderwijs (NPO).

Het incidentele budget van de regeling specifieke uitkering (SPUK) NPO.
Omdat deze SPUK uitkering een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum heeft zijn deze baten en lasten aangemerkt als incidenteel.

Noodlokalen Focus Spectrum.

Betreft noodlokalen voor de school Focus Spectrum ter overbrugging van de nieuwbouw. De extra middelen hebben een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel.

Capaciteitsraming.

De herverdeling van de capaciteitslasten heeft in dit geval betrekking op een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord BBV.

Correcties incidenteel/structureel op basis van handreiking provincie.

Op basis van de handreiking van de Provincie heeft een correctie plaatsgevonden van incidenteel baten en lasten naar structurele baten en lasten.

Correctie incidenteel jaarovergang 2022.
Bij de geautomatiseerde afsluiting van het boekjaar 2021 wordt er geen rekening gehouden met incidentele en structurele baten en lasten. Dit is gecorrigeerd door middel van deze wijziging conform de richtlijnen van de provincie.

Covid-19 eindrapportage Venray veert op.

Dit betreffen de restant Covid-19 gelden die verdeeld zijn naar de desbetreffende deelprogramma's. De extra middelen hebben een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel.

Decembercirculaire 2021 Gemeentefonds.

Via de decembercirculaire 2021 zijn door het Rijk voor twee jaar middelen beschikbaar gesteld met betrekking tot impuls integraal werken.

Huisvesting SBO Focus en SO Spectrum.

Betreft een eenmalig bedrag van €230.000 voor infrastructurele maatregelen en klimaatadaptieve inrichting rondom schoolgebouw besloten in de raad van 30 juni 2022. De extra middelen hebben een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel.

Indexering.
Betreft een indexering op een incidentele post daarom is de indexering als incidenteel aangemerkt. De meerjarige indexering heeft te maken met een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord commissie BBV.

Deelprogramma 1.2 Vangnet.
Uitbreiding formatie Werkplein en inhuur boeteproces dubieuze debiteuren.

Betreft eenmalige aanvraag voor het opschonen van de achterstanden boeteproces en dubieuze debiteuren, als gevolg van de overname werkzaamheden vanuit Venlo. De extra middelen hebben een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel.

Correcties incidenteel/structureel op basis van handreiking provincie.

Op basis van de handreiking van de Provincie heeft een correctie plaatsgevonden van  structurele lasten naar incidenteel lasten.

Correctie incidenteel jaarovergang 2022.

Bij de geautomatiseerde afsluiting van het boekjaar 2021 wordt er geen rekening gehouden met incidentele en structurele baten en lasten. Dit is gecorrigeerd door middel van deze wijziging conform de richtlijnen van de provincie.

Covid-19 eindrapportage Venray veert op.

Dit betreffen de restant Covid-19 gelden die verdeeld zijn naar de desbetreffende deelprogramma's. De extra middelen hebben een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel.

Indexering.

Betreft een indexering op een incidentele post daarom is de indexering als incidenteel aangemerkt. De meerjarige indexering heeft te maken met een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord commissie BBV.

Programma 2 Wonen.

Deelprogramma 2.1 Woningbouw.
Correctie incidenteel jaarovergang 2022.

Bij de geautomatiseerde afsluiting van het boekjaar 2021 wordt er geen rekening gehouden met incidentele en structurele baten en lasten. Dit is gecorrigeerd door middel van deze wijziging conform de richtlijnen van de provincie.

Indexering.

Betreft een indexering op een incidentele post daarom is de indexering als incidenteel aangemerkt. De meerjarige indexering heeft te maken met een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord commissie BBV.

Deelprogramma 2.2 Woonomgeving.
Onderzoek naar versterking van de grondpositie van de gemeente in het buitengebied.

Het onderzoek is eenmalig en heeft een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel.

Correcties incidenteel/structureel op basis van handreiking provincie.

Op basis van de handreiking van de Provincie heeft een correctie plaatsgevonden van incidenteel baten en lasten naar structurele baten en lasten.

Correctie incidenteel jaarovergang 2022.

Bij de geautomatiseerde afsluiting van het boekjaar 2021 wordt er geen rekening gehouden met incidentele en structurele baten en lasten. Dit is gecorrigeerd door middel van deze wijziging conform de richtlijnen van de provincie.

Wijzigingen inkomsten frictiegelden naar incidenteel.

Inkomsten frictiegelden gemeente Horst aan de Maas als gevolg van de ontbinding zijn incidenteel. Dit betreft een afkoopsom en heeft BBV technisch gezien een incidenteel karakter.

Deelprogramma 2.4 Natuur, landschap en plattelandsontwikkeling.
Correcties incidenteel/structureel op basis van handreiking provincie.

Op basis van de handreiking van de Provincie heeft een correctie plaatsgevonden van structurele lasten naar incidentele lasten.

Correctie incidenteel jaarovergang 2022.

Bij de geautomatiseerde afsluiting van het boekjaar 2021 wordt er geen rekening gehouden met incidentele en structurele baten en lasten. Dit is gecorrigeerd door middel van deze wijziging conform de richtlijnen van de provincie.

Omgevingsprogramma Landelijk gebied.

Het omgevingsprogramma Landelijk gebied geeft aan op welke manier de ambities en de doelen uit de omgevingsvisie voor het landelijk gebied gehaald worden. De dekking komt deels uit een rijksbijdrage ad € 475.000) die in 2022 wordt ontvangen en dan wordt gestort in de reserve overheveling restant exploitatiebudgetten. In 2023 (€ 250.000) en 2024 (225.000) wordt deze onttrokken als bijdrage voor een deel van de kosten. Conform uitspraak van de Commissie BBV wordt budgetoverheveling aangemerkt als incidenteel.

Grenzeloos meten.

Voor het regionale project Grenzeloos meten is Venray de penvoerder. De dekking van de projectkosten komt vanuit het regiofonds (€ 200.000) en het Interbestuurlijk Programma (€ 207.500).

Indexering.

Betreft een indexering op een incidentele post daarom is de indexering als incidenteel aangemerkt. De meerjarige indexering heeft te maken met een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord commissie BBV.

Deelprogramma 2.5 Duurzaamheid.
Indexering.

Betreft een indexering op een incidentele post daarom is de indexering als incidenteel aangemerkt. De meerjarige indexering heeft te maken met een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord commissie BBV.

SPUK energiearmoede.

Dit betreft een specifieke uitkering reductie energiearmoede die door het Rijk zijn toegekend. Specifieke uitkeringen zijn middelen uit de Rijkskas die onder voorwaarden worden verstrekt en zijn incidenteel van aard (SISA).

Programma 3 Werken.

Deelprogramma 3.1 Economische ontwikkeling.
Indexering.

Betreft een indexering op een incidentele post daarom is de indexering als incidenteel aangemerkt. De meerjarige indexering heeft te maken met een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord commissie BBV.

Grondbedrijf begroting 2023 en 1e berap 2022.

De wijziging betreft de bijstelling van de budgetten van het grondbedrijf o.a. op basis van de stand van zaken bij jaarrekening 2021. Wijzigingen met betrekking tot het grondbedrijf zijn per definitie incidenteel.

Correctie incidenteel jaarovergang 2022.

Bij de geautomatiseerde afsluiting van het boekjaar 2021 wordt er geen rekening gehouden met incidentele en structurele baten en lasten. Dit is gecorrigeerd door middel van deze wijziging conform de richtlijnen van de provincie.

Correcties incidenteel/structureel op basis van handreiking provincie.

Op basis van de handreiking van de Provincie heeft een correctie plaatsgevonden van incidenteel baten en lasten naar structurele baten en lasten.

Correctie incidenteel/structureel 43385-68791.

Betreft een technische wijziging met betrekking tot het grondbedrijf. Wijzigingen met betrekking tot het grondbedrijf zijn per definitie incidenteel.

Deelprogramma 3.2 Mobiliteit en infrastructuur.
Resultaatbestemming jaarrekening 2021.

Betreft budgetoverheveling bij jaarrekening 2021. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord commissie BBV.

Programma 4 Besturen.

Deelprogramma 4.1 Bestuur.

Duiden en inrichten van de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer.

Het betreffen incidentele projectkosten in verband met de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer. De extra middelen hebben een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum daarom zijn deze lasten aangemerkt als incidenteel.

Implementatie fase 1 visie doorontwikkeling op dienstverlening.
Het betreffen incidentele projectkosten voor de visie doorontwikkeling op dienstverlening. Het gaat hierbij om een interne visie op dienstverlening welke geen structureel karakter heeft.

4e envelop Investeringsagenda en vervolg.

Het betreffen de bijdragen die betrekking hebben op de regiodeal en investeringsagenda. Incidenteel omdat het projectbijdrage betreffen van projecten die niet regulier in onze begroting zijn opgenomen en eindig zijn.

Indexering.

Betreft een indexering op een incidentele post daarom is de indexering als incidenteel aangemerkt. De meerjarige indexering heeft te maken met een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord commissie BBV.

Correctie incidenteel jaarovergang 2022.

Bij de geautomatiseerde afsluiting van het boekjaar 2021 wordt er geen rekening gehouden met incidentele en structurele baten en lasten. Dit is gecorrigeerd door middel van deze wijziging conform de richtlijnen van de provincie.

Correcties incidenteel/structureel op basis van handreiking provincie.

Op basis van de handreiking van de Provincie heeft een correctie plaatsgevonden van incidenteel baten en lasten naar structurele baten en lasten.

Resultaatbestemming jaarrekening 2021.

Betreft budgetoverheveling bij jaarrekening 2021. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord commissie BBV.

Deelprogramma 4.2 Dienstverlening en Bedrijfsvoering.
Correcties incidenteel/structureel op basis van handreiking provincie.

Op basis van de handreiking van de Provincie heeft een correctie plaatsgevonden van incidenteel baten en lasten naar structurele baten en lasten.

Correctie incidenteel jaarovergang 2022.

Bij de geautomatiseerde afsluiting van het boekjaar 2021 wordt er geen rekening gehouden met incidentele en structurele baten en lasten. Dit is gecorrigeerd door middel van deze wijziging conform de richtlijnen van de provincie.

Indexering.

Betreft een indexering op een incidentele post daarom is de indexering als incidenteel aangemerkt. De meerjarige indexering heeft te maken met een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord commissie BBV.

Rente.
In basis behoort rente tot de structurele uitgaven. Een uitzondering hierop betreft het gedeelte in relatie tot de grondexploitaties. Het bedrag dat hier weergegeven is, betreft alleen het grondexploitatie deel van de rentekosten.

Deelprogramma 4.3 Financiën.
Administratieve wijziging gemeentegaranties.
Dit betreft ontvangst safe-harbour premie met een looptijd van 25 jaar. Op basis van de handreiking aangepast van incidenteel naar structureel.

Correcties incidenteel/structureel op basis van handreiking provincie.

Op basis van de handreiking van de Provincie heeft een correctie plaatsgevonden van incidenteel baten en lasten naar structurele baten en lasten.

Correctie incidenteel jaarovergang 2022.

Bij de geautomatiseerde afsluiting van het boekjaar 2021 wordt er geen rekening gehouden met incidentele en structurele baten en lasten. Dit is gecorrigeerd door middel van deze wijziging conform de richtlijnen van de provincie.

Indexering.

Betreft een indexering op een incidentele post daarom is de indexering als incidenteel aangemerkt. De meerjarige indexering heeft te maken met een budgetoverheveling. Budgetoverheveling is incidenteel conform antwoord commissie BBV.

Ontwikkelingen Informatievoorziening.

Bij de uitvoering van het I&A ontwikkelplan is er sprake van frictiekosten. Deze frictiekosten zijn lasten die zonder I&A ontwikkelplan niet gemaakt zouden zijn en die per definitie extra en tijdelijk zijn. Deze middelen worden ingezet vanuit de frictiereserve voor een bepaalde periode. De frictiekosten als tijdelijke kostenpost zijn hierdoor incidenteel.